Право направлять документы в налоговую с использованием неквалифицированной электронной подписи физического лица появится у ИП с 1 октября текущего года. Соответствующие изменения внесены в Налоговый кодекс.
Речь идет о следующих документах:
- Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов;
- Заявление о распоряжении путем зачета в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога.
С этого года действует новый порядок уплаты налогов и сборов предпринимателей – через единый налоговый счет (ЕНС). Он есть у всех: юрлиц, ИП и физлиц. Ежемесячно, до 25 числа предприниматели должны направлять в налоговую уведомление по всем налогам. Уплата налогов осуществляется до 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Напомним, сейчас подавать уведомления можно только при помощи квалифицированной электронной подписи. Получить ее предприниматели могут только через налоговую инспекцию или аккредитованные организации.
Подробнее по теме: ЕНС: что нужно знать о новом способе учета начисленных и уплаченных налогов и взносов
В 2023 году действует новый порядок уплаты налогов и сборов предпринимателей – через единый налоговый счет (ЕНС), который теперь есть у всех: юрлиц, ИП и физлиц (с 2019 года он действовал в тестовом режиме). Применение нового порядка уплаты и учета налогов — обязательное. Исключение делается только для самозанятых, которые могут уплачивать налог как раньше или перейти на Единый налоговый платеж.
В основе ЕНС лежит объединение нескольких налоговых платежей в один универсальный счет. Единый налоговый счет не заменяет налоги, а лишь объединяет большую часть из них в одном счете. Задача плательщика – пополнить счет, а ФНС самостоятельно распределит сумму по соответствующим категориям в нужное время.
Какие налоги оплачиваются через ЕНС:
- Все налоги в отчетном периоде: патент, страховые взносы или УСН, НДФЛ, НДС, страховые взносы;
- Задолженности по налогам за прошлые периоды;
- Штрафы и пени — при наличии;
- Переплата по налогам — при наличии.
При этом, если денег на счете не хватает (при отрицательном сальдо), может появиться недоимка. Излишек (при положительном сальдо) можно оставить на счете и использовать для уплаты будущих начислений. Посмотреть баланс счета и сальдо можно в личном кабинете налогоплательщика.
Налоговый кодекс устанавливает следующую последовательность списания платежей с ЕНС:
- Недоимка по НДФЛ;
- Текущие платежи по НДФЛ;
- Недоимка по всем остальным налогам, сборам и страховым взносам;
- Текущие налоги, авансовые платежи, сборы, страховые сборы;
- Пени;
- Проценты;
- Штрафы.
Установлен единый срок отчетности: 25 число — срок подачи отчетности по всем налогам, 28 число — единый срок уплаты налогов.
Остаются неизменными сроки уплаты:
- Имущественные налоги ФЛ – 1 декабря.
- Страховые взносы ИП в фиксированном размере – 31 декабря и 1 июля.
- Взносы за травматизм – 15 число месяца, следующего за отчетным.
При этом предпринимателю необходимо уведомлять об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов. Без него налоговая не будет знать куда и сколько направлять, даже если на счете будет необходимая сумма. Уведомление необходимо подать до 25 числа месяца, в котором необходимо заплатить налог.
В случае с фиксированными взносами ИП уведомление подавать не нужно. Сумма и сроки известны, поэтому налоговая сама перечислит платеж в срок, т.е. до 31 декабря (если эта дата выпадает на выходной, то платеж переносится на первый рабочий день)
Кроме того, есть группа налогов, которые уплачиваются после сдачи декларации. Речь идет о НДС, налоге на прибыль при общей системе налогообложения. В этом случае предприниматель сначала подает декларацию, в которой указана сумма, а налоговая перечисляет ее с уже с ЕНС.